Chi phí tiền điện nước thuê nhà

Xin chào các bạn , Tôi Thái Sơn đây

Chắc hẳn các bạn cũng biết khi mà làm xây dựng ở những tỉnh khác thì chúng ta sẽ phát sinh chi phí thuê nhà, chi phí tiền điện nước, hay chỉ đơn giản là công ty chưa có trụ sở cố định đang đi thuê thì chi phí thuê nhà, điện nước không mang tên doanh nghiệp thì xử lý như thế nào để là chi phí hợp lý ?

Thì hôm nay kế toán xây dựng sẽ chia sẻ với các bạn về những vấn đề này, để giúp những bạn kế toán mới ra trường những anh em kỹ thuật mới chuyển sang còn nhiều bỡ ngỡ hoàn thành tốt nhiệm vụ

Nào chúng ta cùng tìm hiểu nhé !

BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ

Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm 

ĐĂNG KÝ NGAY

I - Chi phí thuê nhà

Để cho dễ hiểu và chi tiết hơn chúng ta cùng nhau tìm hiểu thông qua 2 câu hỏi sau

• Chi phí thuê nhà cần thủ tục hồ sơ gì?
• Chủ nhà cho thuê thì phải nộp các loại thuế gì và khi nào phải nộp?

• Trường hợp 1: Chủ nhà cho thuê không có kinh doanh cho thuê hay nói dễ hiểu hơn chỉ là người dân bình thường cho thuê với mức giá > 8.4 trđ / Tháng

• Thực tế khi thuê nhà của cá nhân thì thường sẽ không có hóa đơn kể cả lớn hơn 100tr/ năm hay 8tr4 / tháng vì cá nhân cho thuê họ sẽ ngại đi mua hóa đơn từ thuế.
• Như vậy một là bạn sẽ hướng dẫn chủ nhà mua hóa đơn từ cơ quan thuế, Hai là bạn làm hợp đồng thuê nhà có quy định việc DN chịu trách nhiệm nộp thuế thay cho chủ nhà thì được miễn yêu cầu về hóa đơn khi hạch toán tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý.
• Nhưng để được miễn yêu cầu về hóa đơn thì DN phải tự trích nộp 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN, thuế môn bài để nộp vào kho bạc
• Các hồ sơ chứng từ để được thuế chấp nhận là chi phí được trừ như sau:

• Hợp đồng thuê nhà, Biên bản bàn giao nhà…
• Chứng từ thanh toán tiền: tiền mặt hay chuyển khoản đều hợp lệ (Không nhất thiết phải chuyển khoản cũng được theo điểm 2.4 khoản 2 điều 4 Thông tư 96, vì không có hóa đơn)
• Chứng từ nộp thuế thay chủ nhà bao gồm:

• Thuế Môn Bài. ( DT trên 100 đến 300 triệu/năm thì đóng 300.000đ/năm. )
• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu X 5%
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu X 5%

• Hồ sơ nộp thuế thay chủ nhà khi bạn mang lên cơ quan thuế bao gồm:

• Hợp đồng thuê nhà.
• Giấy chứng minh phô tô công chứng của cá nhân cho thuê nhà.
• Tờ khai thuế cho thuê tài sản Mẫu 01/TTS (Ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC)
• Phụ lục theo mẫu số 01-1/BK-TTS (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng)
• Tờ khai lệ phí môn bài theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
• Các bạn Tải các mẫu biểu kê khai nộp hộ TẠI ĐÂY

Chi phí tiền điện nước thuê nhà

• Trường hợp 2: Cá nhân cho thuê nhà không kinh doanh và tổng tiền thuê nhà < 100tr/năm: miễn thuế TNCN, GTGT, MÔN BÀI

• Từ năm 2017 Nếu DN bạn đi thuê nhà mà tổng số tiền thuê nhà < 100 tr/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng: Thì không cần phải có HĐ, nhưng bạn phải làm bộ hồ sơ gồm

• Hợp đồng thuê nhà, Biên bản bàn giao nhà…
• Chứng từ thanh toán tiền: tiền mặt hay chuyển khoản đều hợp lệ (Không nhất thiết phải chuyển khoản cũng được theo điểm 2.4 khoản 2 điều 4 Thông tư 96, vì không có hóa đơn)

• Trường hợp 3: Nếu tổng tiền thuê nhà > 100tr/năm mà doanh nghiệp không thực hiện nộp thay thuế cho chủ nhà. Thì chủ nhà phải đi mua hóa đơn, nộp thuế GTGT, Thuế TNCN

• Nếu tổng số tiền nhà mà > 100.000.000/năm hoặc > 8,4 triệu/tháng: Thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê phải khai, nộp thuế. Sau đó cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân. Dựa vào hóa đơn đó DN được hạch toán vào chi phí.
• Các loại thuế chủ nhà phải chịu: 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN, thuế môn bài
• Hồ sơ bao gồm

• Hợp đồng thuê nhà kèm theo CMND chủ nhà, Biên bản bàn giao nhà…
• Chứng từ thanh toán tiền, đối với số tiền > 20tr thì bắt buộc chuyển khoản 
• Hóa đơn bán lẻ của cơ quan thuế cấp cho chủ nhà xuất cho doanh nghiệp.

II - Chi phí điện nước khi thuê nhà

Ở đây câu hỏi đặt ra là Hóa đơn tiền điện, nước không mang tên công ty mà lại mang tên chủ nhà có được đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN? Có được khấu trừ thuế GTGT không?

• Hóa đơn tiền điện, nước mang tên chủ nhà có được đưa vào chi phí không?

• Căn cứ theo khoản 2 điều 6 TT 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 quy định thì:
• Những hóa đơn tiền điện, nước mang tên chủ nhà không mang tên công ty thì được hạch toán vào chi phí khi tính thuế TNDN nhưng không được khấu trừ thuế GTGT.
• Để đưa những hóa đơn tiền điện, nước không mang tên công ty vào chi phí khi tính thuế TNDN thì cần:

• Lập phiếu chi tiền điện, nước...(hóa đơn thanh toán)
• Hợp đồng thuê nhà

• Lưu ý: Các bạn cần chú ý khi kê khai những khóa đơn điện nước này nhé

• Các bạn chỉ cần Kê khai: Giá trị mua vào -> vào chỉ tiêu 23. Tiền thuế GTGT -> vào chỉ tiêu 24. Không được kê khai vào chỉ tiêu 25 (Trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT)

Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng