Phân bổ CCDC và TSCĐ khi không có doanh thu

Xin chào các bạn , Chào mừng bạn đã quay trở lại với kế toán xây dựng.

Tôi Thái Sơn đây

Hôm nay tôi sẽ cùng bạn tìm hiểu xem liệu khi chúng ta không phát sinh doanh thu thì chi phí phân bổ CCDC và TSCĐ có được coi là chi phí hợp lý ?

Nào chúng ta cùng tìm hiểu nhé !

BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ

Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm 

ĐĂNG KÝ NGAY

Phân bổ CCDC và TSCĐ khi không có doanh thu

Và mới đây có bạn cũng hỏi tôi rằng:

• Anh Sơn ơi cho em hỏi công ty em trong năm thi công công trình nhưng do công trình đã thi công xong vậy em có tiêp tục phân bổ CCDC và TSCĐ không?. Và liệu nếu em cứ phân bổ thì Chi phí phân bổ này có là chi phí hợp lý?

• Đối với kế toán luôn có 2 loại chi phí đó là " Chi phí theo kế toán " và " Chi phí theo luật thuế "vậy chúng ta cùng tìm hiểu từng loại xem thế nào nhé:

• Thứ 1: Theo luật kế toán chúng ta căn cứ vào " ở đây Sơn chỉ nêu ra số văn bản pháp lý và tóm tắt lại cho các bạn dễ hiểu "

• Luật số 03/2003/QH11 của Quốc hội : LUẬT KẾ TOÁN có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2004
• Luật Kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2017

• Công cụ dụng cụ: Dù có công trình thi công hay không có công trình thi công nếu có mang ra sử dụng là phân bổ và trích phân bổ trong kỳ kế toán, trừ khi mang vào nhập kho thì xem như không phân bổ công cụ dụng cụ đó nữa, do đó có doanh thu hay không doanh thu thì vẫn phải trích như thường trừ khi thanh lý bán đi hoặc nhập lại kho hoặc đã trích hết giá trị CCDC
• Đối với Tài sản cố định: Thì chỉ có thời gian ngưng sử dụng để sữa chữa bảo dưỡng, duy tu lại thì tạm ngưng trích khấu hao hoặc trừ khi thanh lý bán mới không khấu hao hoặc đã trích khấu hao hết giá trị sử dụng TCSĐ

Phân bổ CCDC và TSCĐ khi không có doanh thu

• Thứ 2: Theo luật thuế chúng ta căn cứ vào:

• Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi số 32/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013
• Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 hướng dẫn Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
• Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18 tháng 06 năm 2014 hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
• Thông tư 151/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều quy định về thuế trong đó có sửa đổi một số điều của Thông tư 78
• Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP

• Văn bản thì nhiều nhưng tóm tắt lại là:
• Nếu không phát sinh doanh thu thì không được tính chi phí phân bổ và khấu hao vào chi phí trong kỳ kế toán và bị xuất toán phần này
• Nếu bạn cảm thấy tài sản hoặc chi quá lớn không sử dụng thì bạn tạm ngưng không trích cũng không phân bổ gì nữa (như vậy là bạn đang làm theo thuế)

• Chung quy lại chỉ là:

• Nếu công ty bạn là DN nhỏ chỉ làm với thuế không có công ty kiểm toán kiểm tra thì bạn làm theo thuế là tạm dừng trích và phân bổ.
• Còn nếu bạn muốn hợp pháp cả hai thì vẫn trích bình thường nhưng phần chi phí không hợp lý với thuế này thì bạn cho vào Mục B4 trong quyết toán thuế TNDN để loại trừ (như vậy lưỡng toàn hai bên thuế và kế toán).

Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng

P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng khi cần nhé.

P/SS: Nếu bài viết của tôi có ích cho bạn hoặc bạn vẫn đang thường xuyên nhận giá trị từ tôi thì hãy cho tôi 1 vài cảm nhận TẠI ĐÂY nhé để tôi có động lực trao giá trị nhiều hơn cho bạn​