Xin chào các bạn , Tôi Thái Sơn đây
Trong bài viết hôm nay tôi sẽ chia sẻ với các bạn về " Xuất hóa đơn giảm trừ doanh thu cho doanh nghiệp xây lắp ". 1 trong những câu hỏi mà những ngày qua tôi được các bạn yêu mến và hỏi nhiều nhất đó là:
- Anh Sơn cho em hỏi bên em đã nghiệm thu và xuất hóa đơn theo quyết toán với chủ đầu tư nhưng sau khi cơ quan kiểm toán nhà nước, UNBND tỉnh kiểm tra phát hiện sai do xuất hóa đơn cao hơn hoặc thấp hơn thì đơn vị em sẽ phải xử lý như thế nào ah?
- Anh Sơn cho e hỏi thêm về cách xử lý hóa đơn đã xuất như thế nào ah?
Nào chúng ta cùng kế toán xây dựng đi tìm câu trả lời cho câu hỏi nhé !
I-Văn bản pháp luật liên quan
- Căn cứ: Tại khoản 3 Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/1/2014 của Chính phủ về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định:
- Điều 20: Xử lý đối với hoá đơn đã lập
- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Xuất hóa đơn giảm trừ doanh thu
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
- Tại khoản 2.10 Phụ lục 4 Hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đối với một số trường hợp ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính:
- “Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hoá đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT. Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.”
II-Cách xử lý và chuẩn bị hồ sơ
- Nếu sai do xuất hóa đơn thấp hơn quy định hoặc thỏa thuận của 2 bên trước đó
- Xuất hóa đơn điều chỉnh tăng.
- Nếu sai do xuất hóa đơn cao hơn quy định hoặc thỏa thuận của 2 bên trước đó
- Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm.
- Bước 01: Người bán và người mua phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót. (lập 02 bản - mỗi bên giữ 01 bản)
- Bước 02: Người bán lập hoá đơn điều chỉnh tăng/ giảm giá trị công trình.
- Các chứng từ cần thiết:
- Biên bản đối chiếu công nợ
- Biên bản kiểm tra hiện trường
- Biên bản xác nhận khối lượng tăng/giảm
- Quyết định xử lý của kiểm toán/ Phòng tài chính của Huyện
- Quyết định phê duyệt quyết toán tăng/giảm số tiền phải TT cho nhà thầu.
- Phụ lục hợp đồng điểu chỉnh tăng/giảm
- Dự toán khối lượng điều chỉnh tăng/giảm
- Biên bản quyết toán giá trị công trình sau khi đã tăng/giảm
- Xuất hóa đơn điểu chỉnh tăng/giảm
Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng khi cần nhé.
P/SS: Nếu bài viết của tôi có ích cho bạn hoặc bạn vẫn đang thường xuyên nhận giá trị từ kế toán xây dựng thì hãy cho tôi 1 vài cảm nhận TẠI ĐÂY nhé để tôi có động lực trao giá trị nhiều hơn cho bạn
