Xin chào các bạn , Tôi Thái Sơn đây
Trong thời gian gần đây có rất nhiều anh em mới vào làm kế toán xây dựng và chưa phân biệt được các dạng công trình và đi với đó là sự lơ mơ, mù mờ về thời điểm nghiệm thu và xuất hóa đơn với từng loại công trình.
Cho nên hôm nay chúng ta sẽ cùng nhau tìm hiểu kỹ hơn về sự khác nhau, ưu điểm nhược điểm giữa 2 dạng công trình cuốn chiếu và công trình đại cục nhé
Nào tôi và bạn cùng nhau tìm hiểu nhé !
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
I - Loại Công Trình Cuốn Chiếu
- Loại công trình cuốn chiếu là công trình làm đến đâu nghiệm thu đến đó hay còn có tên gọi là phân đoạn, nghiệm thu giai đoạn hay còn được hiểu là nghiệm thu giai đoạn thi công, hạng mục nào làm xong nghiệm thu luôn , thanh toán xuất hóa đơn luôn. Sau đây chúng ta sẽ tìm hiểu kỹ hơn trong từng Giai đoạn nhé:
- Tùy từng công trình sẽ có những tỷ lệ giai đoạn khác nhau như là giai đoạn thực hiện các công tác móng, dầm sàn, mái..các hệ thống cơ điện..vv Nói chung là phần thô và hoàn thiện hay giai đoạn theo các hạng mục
- Ở mỗi 1 giai đoạn thì các bạn cần chuẩn bị đo là:
- Biên bản nghiệm thu giai đoạn 1,2,3...
- Biên bản xác nhận khối lượng giai đoạn 1,2,3...
- Bảng quyết toán khối lượng giai đoạn 1,2,3...
- Và xuất hóa đơn tài chính giai đoạn 1,2,3...
- Sau cùng khi kết thúc công trình là lúc tổng cộng của các giai đoạn cộng lại và các bạn cần chuẩn bị những giấy tờ sau :
- Biên bản nghiệm thu khi hoàn thành công trình đưa vào sử dụng
- Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành
- Bảng quyết toán khối lượng công trình
- Cuối cùng là bạn chỉ cần xuất hóa đơn tài chính và làm thanh lý hợp đồng
Công trình cuốn chiếu và đại cục
- Vậy ưu điểm và nhược điểm của dạng công trình này là gì?
- Ưu điểm:
- Thứ nhất phải nói đến đó là chúng ta có thể xoay vòng vốn nhanh chóng hay còn gọi là " Lấy mỡ nó rán nó " từ đó chúng ta sẽ hạn chế tình trạng thiếu lương công nhân và hạn chế việc nợ NVL đầu vào.
- Quan trọng nhất là hạn chế việc thiếu vốn và không nợ thuế và hoàn thành nghĩa vụ đối với nhà nước
- Thứ 2: Tránh được tình trạng khá phổ biến ở doanh nghiệp xây dựng nhỏ và hiện nay đó là đi vay ngân hàng, vay bạn bè, người thân hay vay mượn xã hội đen với lãi cắt cổ từ 3%-5% / Tháng
- Nhược điểm:
- Nó khiên dân kế toán xây dựng chúng ta phải theo dõi và tính giá thành cho từng giai đoạn và phải Làm đầy đủ hồ sơ cho từng giai đoạn, xuất hóa đơn cho các giai đoạn
- Không những thế chúng ta còn phải theo dõi sát sao chi phí và báo cáo lãi lỗ cho các giai đoạn với cấp quản lý và Phải xoay sở để tính chi phí đầu vào phù hợp định mức cho các giai đoạn
- Vậy thì dạng công trình cuốn chiếu hay còn gọi công trình nghiệm thu theo giai đoạn sẽ hay gặp ở đâu?
- Vâng xin thưa các bạn là dạng công trình này thường gặp ở những doanh nghiệp nhỏ lẻ yếu về mặt tài chính và Thường là công trình lớn thời gian thi công dài làm nhiều kỳ
Công trình cuốn chiếu và đại cục
- Vâng vấn đề còn chưa hết, bây giờ chúng ta cùng nhau tìm hiểu về Thời điểm tính thuế GTGT đối với doanh nghiệp xây dựng và thời điểm tính thuế TNDN
- Thời điểm tính thuế GTGT căn cứ vào 39/2014/TT-BTC thì chính là thời điểm nghiệm thu nếu:
- Kê khai thuế theo tháng mà tháng đó nghiệm thu mà chưa xuất hóa đơn để sau này mới xuất hóa đơn = > truy lại thuế VAT đúng thời điểm của tháng nghiệm thu kê khai thuế những sai sót phải trả giá bằng tiền đó là : truy VAT + phạt chậm nộp 0.03%/ngày được quy định Tại Khoản 3 Điều 3 Luật số 106/2016/QH13 + phạt xuất hóa đơn sai thời điểm + phạt vi phạm hành chính hành vi kê khai sai
- Kê khai thuế theo quý mà quý đó nghiệm thu mà chưa xuất hóa đơn để sau này mới xuất hóa đơn = > truy lại thuế VAT đúng thời điểm của quý nghiệm thu của kê khai theo quý những sai sót phải trả giá bằng tiền đó là : truy VAT + phạt chậm nộp 0.03%/ngày được quy định Tại Khoản 3 Điều 3 Luật số 106/2016/QH13 + phạt xuất hóa đơn sai thời điểm+ phạt vi phạm hành chính hành vi kê khai sai
- Hóa đơn sai ngày trong tháng/ quý không khớp ngày nghiệm thu thì chỉ bị phạt: phạt xuất hóa đơn sai thời điểm + phạt vi phạm hành chính hành vi kê khai sai
- Thời điểm tính Thuế TNDN là thời điểm nghiệm thu hoàn thành không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền Căn cứ: Thông tư 96/2015/TT-BTC
- Các bạn lưu ý việc ghi nhận doanh thu sai thời điểm nếu xuất trong cùng năm thì chỉ truy lại thuế GTGT trong năm
- Nếu sai năm truy lại doanh thu tính thuế TNDN cho năm đó
- Ví dụ: nghiệm thu tháng 1/2018 xuất hóa đơn tháng 11/2018 thì chỉ bị truy lại VAT đúng thời điểm, còn thuế TNDN vì trong cùng năm không xét đến, nhưng nếu để đến tháng 2/2019 thì sẽ truy lại thuế TNDN đúng năm tài chính là năm 2018
II - Công Trình Đại Cục
- Công trình đại cục tức là bên thi công phải thi công xây dựng hết các hạng mục toàn bộ thì mới tiến hành nghiệm thu hoàn thành công trình đưa vào sử dụng
- Và ở đây chúng ta không có nhiều giai đoạn như công trình cuốn chiếu mà khi kết thúc công trình thì chúng ta mới cần chuẩn bị những hồ sơ sau:
- Biên bản nghiệm thu khi hoàn thành công trình đưa vào sử dụng
- Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành
- Bảng quyết toán khối lượng công trình
- Sau cùng là xuất hóa đơn tài chính và thanh lý hợp đồng
- Vậy ưu điểm và nhược điểm của dạng công trình này là gì?
- Ưu điểm:
- Chắc hẳn đọc đến đây các bạn cũng biết ưu điểm là gì rồi. Đó là kế toán xây dựng chúng ta không Phải theo dõi và tính giá thành cho từng giai đoạn
- Tiếp đó là giảm thiểu thủ tục hồ sơ, chứng từ và chỉ Báo cáo lãi lỗ 1 lần chốt cuối cùng
- Nhược điểm:
- Gây ra tình trạng thiếu vốn, thường xuyên phải bổ sung nguồn vốn lưu động
- Thường gặp ở những doanh nghiệp về mặt tài chính mạnh
Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng
- Xem thêm: Các bước kiểm tra sổ sách kế toán
- Xem thêm: Quyết toán với chủ đầu tư và thuế
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng online khi cần nhé.
P/SS: Nếu bài viết của tôi có ích cho bạn hoặc bạn vẫn đang thường xuyên nhận giá trị từ tôi thì hãy cho tôi 1 vài cảm nhận TẠI ĐÂY nhé để tôi có động lực trao giá trị nhiều hơn cho bạn
