Quyết toán thanh tra thuế công ty xây dựng

Xin chào các bạn , Tôi Thái Sơn đây

        Ở bài trước " Quyết toán thuế " tôi có chia sẻ với các bạn từng bước chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế và những lỗi hay gặp. Hôm nay tôi sẽ chia sẻ sâu hơn về các nhiệm vụ và kinh nghiệm thực tế khi thanh tra quyết toán thuế.

        Đôi lúc là nghề chọn mình chứ không phải mình chọn nghề, có thể khi định hướng đại học sẽ là một ngành nghề này, nhưng đến khi ra trường, vì một cơ duyên bạn theo nghề KT

        Sinh nghề tử nghiệp vậy nên đã theo nghề thì cố gắng đến cùng vậy, công tác kế toán dân nhà kế cần mẫn làm từng ngày, từng giờ và từng tháng, năm làm hoài không hết thành quả gom lại chỉ vỏn vẹn trong 05-07 ngày trình bày với các bác thuế

BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ

Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm 

ĐĂNG KÝ NGAY

        Nếu làm tốt thì không bàn luận, làm tệ thì thiệt hại vô cùng phạt lên xuống cả tỷ đồng một chút sơ sót cũng làm thiệt hại doanh nghiệp vô cùng

        Sau đây Sơn xin tổng hợp lại những đợt quyết toán thuế ở công ty lĩnh vực gia công cơ khí và xây dựng công trình mà mình đã đã quyết toán qua mong các bạn góp ý thêm

Nào chúng ta cùng tìm hiểu nhé !

Nhiệm vụ và những lưu ý

• Với nghiệp kế toán này các bạn cần biết :

• Trước nắm vững lý thuyết hoạch toán và chế độ kế toán
• Sau thành thạo đường đi nước bước lên sổ sách, các biểu mẫu của chế độ
• Kế là nắm rõ luật, TT, NĐ vận dụng tốt vào công tác kế toán của DN hiện hành
• Sau là công tác tham mưu, tư vấn kiểm soát tài chính doanh nghiệp

• Bạn kick vào link sau để xem Nhiệm vụ chi tiết của Kế toán xây dựng

Quyết toán thanh tra thuế công ty xây dựng

• Những lưu ý bạn cần biết

• Các sai sót khi báo cáo thuế như kí hiệu hóa đơn. Những sai sót không liên quan đến tiền thuế khi kê khai thì các bạn không phải lo, sai sót không trọng yếu nên không gì đáng lo nên các cán bộ thuế cũng có phạt nhưng chỉ vài trăm đến vài triệu không có gì đáng ngại cả
• Cái nào trả lời được thì giải trình còn năm nào mà các bạn không phải là nguời làm sổ sách và báo cáo thì nói luôn là các bạn không làm năm đó nên xin có thời gian để tổng hợp số liệu giải trình lại
• Bạn chỉ nên đối đáp cứng khi bạn nắm chắc bạn là người làm đúng, chứ không phải theo tôi nghĩ, theo tôi nó như vậy, theo tôi có lẽ nó như vậy, tôi thấy nó đúng Theo tôi tốt nhất cái nào sai khi cán cán bộ hỏi thì im lặng chấp nhận giải trình để giảm thiểu được rủi ro phạt nặng thì làm không thì thôi, cái nào đúng văn bản luật có căn cứ rồi thì bạn mới nên đối đáp giải trình
• Có những chi phí, có những hóa đơn khi cán bộ thuế xem xong cảm thấy không hợp lý họ sẽ lập lại thành một danh sách sau đó sẽ hỏi kế toán nếu cái đó bạn không giải trình thỏa đáng sẽ bị xuất toán
• Trong lúc kiểm tra bên thuế sẽ check hóa đơn nếu không thấy họ sẽ kê vào dạng kê biên là làm mất lúc đó bạn phải về tìm lại mang bản gốc hoặc phô tô nó ra đóng dấu treo mang lên giải trình lại
• Hàng tháng đội thanh tra thuế phải kiểm tra tối thiểu 7-8 doanh nghiệp mà năm nào cũng kiểm nên nghiệm vụ tìm cái lỗi sai của doanh nghiệp của họ rất tinh anh chỉ cần 1-2 ngày là họ sẽ moi những cái lỗi lớn nhỏ của bạn ra ngay, nếu đã vớ được cái lỗ tày đình nào vài trăm triệu, hàng tỷ của công ty bạn thì họ sẽ không kiểm đến chi tiết nữa việc kiểm tra kết thúc nhanh chóng
• Cho nên theo kinh nghiệm của tôi các bạn phải kê chi phí theo danh sách từ nhỏ đến lớn những chi phí phát sinh và từ đó có công tác rà soát chuẩn bị từ lớn đến nhỏ 
• Sổ chi tiết nguyên vật liệu hàng hóa, thì cuối năm in một loại chi tiết cho từng mặt hàng không nên tháng nào cũng in tốn bao nhiêu giấy mực mà chả được cái tác dụng gì, nên tốt nhất cuối năm mới in sổ chi tiết cho cả năm của từng loại nguyên vật liệu và hàng hóa mà thôi

Giải trình chi phí giá thành 154 

• Vấn đề hay gặp ở phần giá thành doanh nghiệp xây dựng

• Có nhiều kế toán do mới ra trường không có kinh nghiệm hoặc những kế toán làm bên công ty thương mại hoặc dịch vụ khi sang làm lĩnh vực công ty xây dựng thì không biết cách làm và rồi các bạn thường gom chung nguyên vật liệu, chi phí nhân công, sản xuất chung một cục vào tài khoản 154 vào cuối tháng không phân biệt là của công trình nào cả nếu làm như vậy thì khi quyết toán thuế họ sẽ hỏi kế toán sẽ không biết trả lời làm sao được do đó khi đi làm các bạn phải tổng hợp chi phí giá thành riêng cho từng công trình không nên gói gọn như thế

• Nguyên nhân của vấn đề

• Nhiều bạn không có kinh nghiệm mảng giá thành kế toán xây dựng, cho dù đã làm nhiều năm kinh nghiệm bên thương mại, dịch vụ. Nên đã bê kinh nghiệm đó sang mảng xây dựng và diễn ra tình trạng trên
• Do không biết đọc dự toán, nên cứ căn cứ hóa đơn là làm chứ không căn cứ vào dự toán

• Bạn kick vào link sau để xem Hướng dẫn đọc dự toán

• Hướng giải quyết và những lưu ý

• Mỗi công trình phải theo dõi riêng không được gộp chung dạng bốc thuốc, nếu chưa có thì cơ quan thuế sẽ cho thời gian để ngồi tổng hợp lại chi tiết giá thành các công trình thi công trong năm
• Giá thành xây dựng công trình bao giờ cũng nên thấp hơn doanh thu tối thiểu 5% phải có giá thành chi tiết cho từng công trình theo dự toán, còn nếu không có dự toán mà căn cứ vào báo giá và hợp đồng, quyết toán khối lượng thì lợi nhuận định biên để đảm bảo an toàn cho bạn vẫn là 10%
• Nếu không tách và theo dõi được chi tiết từng công trình mà khi cán bộ vào thanh tra thì cán bộ thuế sẽ bị áp giá vốn theo tỉ lệ của họ.
• Lúc đó sẽ không có công trình nào lỗ, giá vốn áp vào rất thấp lúc đó việc phát sinh thuế TNDN là việc hiển nhiên vì các bạn không tách biệt giờ lấy gì giải trình, với lại sổ sách làm cả mấy năm đâu phải vài ngày để các bạn ngồi lại giải trình

• Những câu hỏi bên thuế hay hỏi nhất để giúp các bạn chuẩn bị tinh thần

• Tại sao tổng bên Nợ 154 lại khác Tổng  PS 621 + PS 622 + PS 627 + PS 623 ?

• Có những khoản không nhất thiết thông qua TK 621,622,627 mà đưa trực tiếp vào TK 154* của công trình nên việc chênh lệch số liệu là điều đương nhiên
• Có những khoản phát sinh như : đưa vào TK 155,157 không nhất thiết qua 154 phải qua TK 632
• Phát sinh TK 154 có thể qua 111,112,331 do mua đưa thẳng vào giá thành
• Cũng có trường hợp kế toán làm biếng đưa thẳng vào 154: Nợ 154/ có 152

• Tại sao chi phí nhân công lại cao hơn chi phí nguyên vật liệu đưa vào ?

• Các bạn có thể hiểu đơn giản vì công trình có gia công thì nhân công chiếm phần lớn chi phí còn vật liệu chiếm tỉ trọng rất nhỏ, có những công trình chỉ lấy được nguyên vật liệu chính còn những nguyên vật liệu phụ không lấy được hóa đơn
• Ví dụ: dự toán NVL = 800, nhân công = 300 nhưng khi thi công chỉ lấy được NVL = 400 , còn nhân công vẫn là 300. Phần NVL không lấy được hóa đơn là phần thiệt cho doanh nghiệp và gây đến lãi nhiều và không có chuyện chúng ta không lấy được hóa đơn NVL lại đi lấy chi phí nhân công đắp vào bao giờ

• Căn cứ vào đâu để tính nhân công, nguyên vật liệu, ca máy, chi phí chung ?

• Các bạn căn cứ vào dự toán xây dựng do phòng kỹ thuật cấp, căn cứ vào hợp đồng, báo giá, quyết toán khối lượng
• Lưu ý: Bạn không được trả lời " Em ang áng, phỏng chừng, dự liệu" nhé

Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng