Bạn biết không tôi thực sự hạnh phúc khi biết bạn vẫn đang còn đọc những bài viết này từ tôi. Và tôi mong rằng chúng ta sẽ là 1 người bạn, là 1 đồng nghiệp chia sẻ những kinh nghiệm kế toán cho nhau, hỏi han nhau về những kinh nghiệm mình có. Mặc dù có thể chúng ta ở xa nhưng nếu bạn có khó khăn gì hãy gọi cho tôi 0901686262 tôi và bạn sẽ cùng nhau trao đổi.
Để từ đó chúng ta có thể đúc kết ra những bài học rất quý giá. Cũng như việc hôm qua có bạn gọi hỏi tôi 1 vấn để tôi nghĩ rất hay và muốn chia sẻ tới bạn đó là:
- Công ty em quyết toán thuế năm 2018 có phần doanh thu cơ quan thuế truy thu phần DT chưa xuất hóa đơn và bóc tài khoản 632, 642, 635 do là chi phí không hợp lý, vậy em hạch toán trên sổ sách thế nào vậy ạ. Có phải hạch toán gì không ạ?
Thế thì với phần này rất may kế toán xây dựng đã được tiếp xúc rất nhiều với thuế cho nên hôm nay mạnh dạn chia sẻ 1 chút kinh nghiệm tôi có được đến bạn. Và kế toán xây dựng hi vọng rằng sau khi bạn đọc xong thì kiến thức này sẽ cũng trở thành kinh nghiệm của bạn.
- Thế thì đầu tiên chúng ta nói đến từ NẾU .
- Nếu mà Đoàn Thanh kiểm tra chưa vào thanh kiểm tra cty bạn. Mà sai sót này mang tính trọng yếu thì cty bạn được điều chỉnh hồi tố BCTC theo chuẩn mực kế toán số 29 (VAS 29) và ngược lại được điều chỉnh phi hồi tố vào năm phát hiện sai sót.
- Tương tự đối với chính sách pháp luật quản lý thuế cũng cho phép DN điều chỉnh bổ sung Tờ khai QT thuế TNDN NẾU MÀ Đoàn thanh kiểm tra chưa vào kiểm tra DN và ngược lại.
- Hì đó là Nếu thôi. Chứ kiểu gì mà chúng ta chả bị thanh kiểm tra cty rồi sau đó phát hiện bị sai doanh thu và chi phí. Nên mới bị truy thu + xử phạt cả thuế GTGT và thuế TNDN. Đã xẩy ra rồi thì bạn không điều chỉnh BCTC và QT thuế TNDN nữa mà khi đó chúng ta xử lý phi hồi tố vào năm phát sinh kết luận thanh kiểm tra như sau:
- Thứ 01: Nếu các khoản phát sinh tăng DT làm tăng thuế GTGT phải nộp thì bạn hạch toán Nợ TK 811/Có TK 333.1
- Thứ 02: Nếu các khoản phát sinh giảm chi phí (TK 632, 635, 642) làm tăng thuế TNDN phải nộp thì bạn hạch toán Nợ TK 8211/Có TK 333.4
- Thứ 03: Nếu phát sinh các khoản tiền phạt chậm nộp và phạt bổ sung (cả thuế GTGT + thuế TNDN) thì bạn hạch toán Nợ TK 811/Có TK 333.9
- Thứ 04: Khi nộp các khoản tiền thuế + tiền chậm nộp thì bạn hạch toán Nợ TK 333.1, 333.4, 333.9/Có TK 111,112
- Thứ 05: Các khoản chi phí thuế (GTGT + TNDN) và tiền chậm nộp, tiền phạt bổ sung đều được HT Nợ TK 911/Có TK 811, 8211 để xác định KQKD của kỳ (của năm mà CQ TKT vào thanh kiểm tra DN).
chia sẻ kinh nghiệm khi bị truy thu doanh thu năm trước chưa xuất hóa đơn
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
- Nhưng kèm theo đó tôi có 2 lưu ý đó là:
- Lưu ý 01: Khi quyết toán thuế TNDN của năm mà Đoàn kiểm tra vào (VD năm 2019 Đoàn thuế vào KT QT năm 2017, 2018) thì trên Tờ khai QT thuế TNDN năm 2019 cty bạn kê khai toàn bộ chi phí thuế (GTGT + TNDN) và tiền chậm nộp, tiền phạt bổ sung vào dòng B4 (các khoản chi không được trừ).
- Lưu ý 02: Bạn nhớ là không được hạch toán tăng DT (TK 511) và giảm chi phí (TK 631, 635, 642) do bị CQ thuế yêu cầu tăng DT và giảm chi phí sau thanh tra hay tuyệt đối không được HT qua TK 421 (TK 421.1) đối với các khoản tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt bổ sung (vì các kế toán hiện nay cho rằng đó là 1 khoản chi phí phải trừ vào LN sau thuế TNDN) như vậy là sai về hạch toán kế toán).
WOW! RẤT HAY ĐÚNG KHÔNG BẠN
Đó là những trao đổi, chia sẻ chuyên môn của tôi. Mong rằng nó sẽ hữu ích với bạn để xử lý sau kết luận thanh kiểm tra được đúng PL thuế và không bị sai về chế độ kế toán.
Nếu bạn thấy nó tuyệt vời và mang lại cho những mình những kiến thức tuyệt vời thì hãy cho tôi xin lời cảm nhận và lời động viên TẠI ĐÂY để tôi có động lực tiếp tục chia sẻ nhiều kiến thức hay hơn tuyệt vời hơn nữa nhé
Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng
- Xem thêm: Kinh nghiệm quyết toán thuế
- Xem thêm: Hồ sơ thanh quyết toán công trình
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng online khi cần nhé.
