Xin chào các bạn , Tôi Thái Sơn đây
Hôm nay kế toán xây dựng sẽ chia sẻ với bạn về " Xuất hoá đơn GTGT sau khi nghiệm thu và quyết toán " Thông qua câu hỏi 1 bạn học viên của Sơn nhé!
Anh Sơn ơi Công ty em có ký hợp đồng xây dựng trong vòng 1 năm và đã nghiệm thu 2 lần. Nhưng 2 lần đó bên em chưa xuất hoá đơn GTGT. Mà xuất hoá đơn sau nghiệm thu.
Em biết là em bị phạt về thời điểm xuất hoá đơn rồi. Nhưng anh cho em hỏi như vậy em hạch toán như thế nào?
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
Nào, chúng ta cùng tìm hiểu nhé!
- Như các bạn biết sau khi công trình hoàn thành thì kế toán sẽ tiến hành chuẩn bị các thủ tục đúng quy định phù hợp với luật thuế và với đối tác chủ đầu tư gồm:
- Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình
- Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành công trình
- Bảng quyết toán khối lượng thực tế đã thi công và đề nghị thanh toán
- Xuất hóa đơn theo giá trị thực tế này
- Thanh lý hợp đồng
- Theo bạn học viên của tôi đã nói về thời điểm xuất hoá đơn thì theo thuế là sai rồi. Cho nên chúng ta cũng không cần bàn đến Lý thuyết cũng như thông tư nói về vấn đề này nữa.
- Nếu bạn nào muốn xem là căn cứ ở đâu thì có thể xem chi tiết tại bài : Xuất hoá đơn trước khi nghiệm thu bàn giao công trình
xuất hóa đơn sau khi nghiệm thu và quyết toán
- Mà ở đây kế toán xây dựng muốn chia sẻ với bạn cách hạch toán ghi nhận doanh thu theo chế độ kế toán mà không có hoá đơn.
- Trước tiên bạn cần tìm hiểu về TK 337 - Thanh toán theo tiến độ kế hoạch HĐ
- Căn cứ để ghi vào bên Nợ TK 337 là chứng từ xác định doanh thu tương ứng với phần công việc đã hoàn thành trong kỳ ( không phải hoá đơn) do nhà thầu tự lập, không phải chờ khách hàng xác nhận.
- Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy
- Thì kế toán căn cứ vào chứng từ phản ánh doanh thu tương ứng với phần công việc đã hoàn thành (không phải hoá đơn) do nhà thầu tự xác định.
- Căn cứ chứng từ phản ánh doanh thu bao gồm:
- Biên bản xác nhận khối lượng nội bộ doanh nghiệp
- Biên bản nghiệm thu nội bộ doanh nghiệp
- Bảng quyết toán khối lượng công việc hoàn thành theo tiến độ = ( Số lượng nghiệm thu nội bộ * đơn giá theo hợp đồng )
- Khi đó kế toán không cần đợi phải có hóa đơn xuất ra vẫn được phép ghi nhận doanh thu và cũng như không cần chủ đầu tư ký xác nhận. Kế toán hạch toán
- Nợ TK 337 - Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
- Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Và khi chúng ta xuất hóa đơn tài chính + thanh lý hợp đồng thì kế toán hạch toán:
- Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng
- Có TK 337 - Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng .
- Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.
- Cuối cùng khi nhà thầu nhận được tiền của CĐT thanh toán, kế toán hạch toán:
- Nợ TK 111,112 - Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
- Có TK 131 - Phải thu khách hàng
Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng khi cần nhé.
P/SS: Nếu bài viết của tôi có ích cho bạn hoặc bạn vẫn đang thường xuyên nhận giá trị từ tôi thì hãy cho tôi 1 vài cảm nhận TẠI ĐÂY nhé để tôi có động lực trao giá trị nhiều hơn cho bạn
