Xin chào các bạn , Tôi Thái Sơn đây
Hôm nay tôi với bạn sẽ cùng nhau trả lời vấn về " Thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào " nhé
- Hóa đơn đầu vào thì thời hạn kê khai thuế là bao nhiêu lâu?
- Hóa đơn đầu vào kê khai sót thì bổ sung như thế nào mới đúng quy định ?
- Nói có sách mách có chứng thì căn cứ ở văn bản nào?
Nào kế toán xây dựng sẽ cùng các bạn tìm hiểu nhé !
Thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào
- Trước khi đi thẳng vào câu trả lời thì tôi sẽ tóm tắt lại lịch sử thay đổi từng bước để giúp các bạn hệ thống kiến thức và khi các bạn trả lời ai đó thì cũng hiểu rõ vấn đề mà đối đáp cho trơn chu
- Giai đoạn 1: Căn cứ theo TT 32/2007/TT-BTC ngày 09/04/2007 thuế giá trị gia tăng hướng dẫn thi hành Nghị định 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003
- Theo đó : Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh.
- Giai đoạn 2: Căn cứ theo TT 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 Thay thế: các Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 và Thông tư số 30/2008/TT-BTC ngày 16/4/2008 của Bộ Tài chính.
- Theo đó : Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn hoặc chứng từ nộp thuế chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn, chứng từ bỏ sót.
- Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật
Thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
- Giai đoạn 3: Kể từ ngày 01/01/2014 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 thay thế Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 và Thông tư số 65/2013/TT-BTC ngày 17/5/2013 của Bộ Tài chính
- Theo đó : Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế
- Theo đó : Bỏ quy định giới hạn không quá 6 tháng đối với kê khai thuế GTGT đầu vào bỏ sót: Doanh nghiệp được kê khai bổ sung miễn là trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế tại doanh nghiệp
- Theo đó : Đối với hóa đơn đơn dưới 20 triệu và >= 20 triệu đã thanh toán bằng chứng từ ngân hàng mà không kê khai khấu trừ: Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.
- Theo đó : Đối với hóa đơn >= 20 triệu thanh toán bằng tiền mặt
- Những hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt từ 20 triệu đồng thì tổng giá trị của hóa đơn không được tính vào chi phí được trừ. Và đồng thời cũng không được khấu trừ thuế GTGT
- Hóa đơn >= 20 triệu mà một phần thanh toán qua Ngân Hàng, phần còn lại thanh toán bằng tiền mặt thì phần thanh toán bằng tiền mặt không được khấu trừ thuế GTGT và không được tính vào phí hợp lý Khi làm quyết toán thuế TNDN năm
- Xuất toán toàn bộ giá trị hóa đơn >= 20 triệu thanh toán bằng tiền mặt này ra khỏi chi phí được trừ trước khi tính thuế TNDN (Ghi giá trị này vào chỉ tiêu B4 tại Tờ khai Quyết toán thuế TNDN Mẫu 03/TNDN), đồng thời lập KHBS điều chỉnh giảm thuế GTGT của phần tương ứng thanh toán bằng tiền mặt cho hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng nếu đã kê khai khấu trừ thuế).
Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng online khi cần nhé.
P/SS: Nếu bài viết của tôi có ích cho bạn hoặc bạn vẫn đang thường xuyên nhận giá trị từ tôi thì hãy cho tôi 1 vài cảm nhận TẠI ĐÂY nhé để tôi có động lực trao giá trị nhiều hơn cho bạn
