Xin chào các bạn , Tôi Thái Sơn đây
Hôm nay tôi sẻ chia sẻ với bạn về vấn đề " Chi phí tiền lương, BHXH của giám đốc " thông qua câu hỏi:
- Tiền lương của Giám đốc công ty TNHH một thành viên, chủ Doanh nghiệp tư nhân có được cho vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?
- Được quy định ở văn bản pháp lý nào?
Hãy cùng kế toán xây dựng tìm hiểu nhé !
Chi Phí Lương - BHXH Của Giám Đốc
- Trước tiên chúng ta cần tìm hiểu xem những vấn đề trên được quy định tại văn bản pháp luật nào ?
- Về thuế TNDN: Căn cứ Tại Điều 4 khoản 2.6 d Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp
- Về thuế TNCN: Căn cứ Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân
- Theo 2 thông tư ở trên mà bảo các bạn đọc thì rất dài và lan man nên sau đây tôi sẽ tổng hợp lại những kiến thức quan trọng nhất đem đến các bạn
- Về thuế TNDN:
- Khoản chi tiền lương, tiền công và các khoản chi theo lương của chủ công ty TNHH MTV (do một cá nhân làm chủ) không phân biệt có hay không tham gia trực tiếp điều hành sản xuất, kinh doanh được xác định là khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC.
- Về thuế TNCN:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chủ công ty TNHH MTV thuộc các khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định tại Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC nêu trên.
- Kể từ ngày 01/01/2015, lợi nhuận được chia của cá nhân là chủ công ty TNHH MTV sau khi đã nộp thuế TNDN không phải nộp thuế TNCN.
Chi phí tiền lương, BHXH của giám đốc
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
- Để giúp các bạn hiểu hơn tôi sẽ chia ra làm 2 trường hợp như sau:
- Trường hợp 01: Nếu giám đốc là chủ doanh nghiệp thì Tiền lương, tiền công, và các khoản chi theo lương của chủ công ty TNHH 1TV (do cá nhân làm chủ, không phân biệt có hay không tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh) thì không được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Do lương không được tính là Chi phí hợp lý nên Bảo hiểm (BHXH, BHYT, BHTN) cũng sẽ không được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
- Về sổ sách được xác định là chi phí kế toán khi lên BCTC như bình thường tuy nhiên khi lên Quyết toán thuế TNDN năm xuất toán phần lương và bảo hiểm này vào chỉ tiêu B4 trên quyết toán làm tăng thu nhập tính thuế.
- Theo luật thì tiền lương chủ doanh nghiệp nếu trự tiếp tham gia sản xuất kinh doanh vẫn là chi phí hợp lý hợp lệ được trừ khi tính thuế TNDN nhưng ở các công văn hướng dẫn lại hướng dẫn trái Luật không chấp nhận chi phí tiền lương, các khoản theo lương của chủ doanh nghiệp không được tính vào phí hợp lý
- Theo thực tế kiểm tra quyết toán thuế tại doanh nghiệp thì Một số chi cục chấp nhận là chi phí hợp lý bình thường, một số không chấp nhận là chi phí hợp lý thì chúng ta xử lý như sau:
- Một là chủ doanh nghiệp chuyển sang phương pháp đóng bảo hiểm tự nguyện
- Hai là vẫn đưa vào bình thường nhưng cuối năm xuất toán B4 chi phí lương và các khoản theo lương làm tăng thu nhập tính thuế TNDN
- Sau đó các bạn cân đối bù đắp tăng các chi phí hợp lý khác bù vào khoản bị loại của tiền lương, bảo hiểm của chủ doanh nghiệp phòng bị sau này kiểm tra quyết toán bị loại (gọi là kế hoạch thuế)
- Trường hợp 02: Nếu giám đốc là người được đi thuê về làm giám đốc thì Tiền lương, tiền công của giám đốc đi thuê về làm công ty TNHH 1TV , DNTN đầy đủ hồ sơ chứng từ thì được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng online khi cần nhé.
P/SS: Nếu bài viết của tôi có ích cho bạn hoặc bạn vẫn đang thường xuyên nhận giá trị từ tôi thì hãy cho tôi 1 vài cảm nhận TẠI ĐÂY nhé để tôi có động lực trao giá trị nhiều hơn cho bạn
