Xin chào các bạn, Tôi Thái Sơn đây.
Trong bài viết này tối sẽ chia sẻ với các bạn 1 số tình huống về hóa đơn như "Xử lý khi khách hàng mua hàng không lấy hóa đơn" và "Xuất hóa đơn nhẩy quyển".
Chúng ta sẽ đi vào tìm hiểu chi tiết thông qua những câu hỏi của các bạn đã inbox hỏi tôi:
Nào chúng ta cùng tìm hiểu về những câu hỏi đó nhé !
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
1 - Cách xử lý khi khách hàng mua hàng không lấy hóa đơn?
- Câu hỏi 1: Anh sơn cho em hỏi nếu giá trị từng lần > 200.000đ hoặc < 200.000 đ cho khách lẻ thì có cần phải xuất hóa đơn hay không? và nó quy định ở đâu ạ?
- Kế toán xây dựng đưa ra ý kiến góp ý là : Căn cứ theo điều 18 và điều 16 điểm b Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính thì có nói:
- Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hoá đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.
- Bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn.
- Người bán phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ. Bảng kê phải có tên, mã số thuế và địa chỉ của người bán, tên hàng hóa, dịch vụ, giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra, ngày lập, tên và chữ ký người lập Bảng kê. Trường hợp người bán nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì Bảng kê bán lẻ phải có tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”.
- Hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên Bảng kê theo thứ tự bán hàng trong ngày (mẫu số 5.6 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).
- Cuối mỗi ngày, cơ sở kinh doanh lập một hóa đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán hàng ghi số tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong ngày thể hiện trên dòng tổng cộng của bảng kê, ký tên và giữ liên giao cho người mua, các liên khác luân chuyển theo quy định. Tiêu thức “Tên, địa chỉ người mua” trên hóa đơn này ghi là “bán lẻ không giao hóa đơn”.
- Tổng kế lại :
- Khi bán hàng, nếu có giá trị > 200.000 thì phải xuất hóa đơn (dù khách hàng không lấy hóa đơn).
- Nếu không xuất thì sẽ bị phạt từ 10 - 20 triệu. (Theo điều 5 Thông tư 176/2016/TT-BTC sửa đổi bổ sung hông tư 10/2014/TT-BTC)
- Khi bán hàng, nếu có giá trị < 200.000 thì phải xuất hóa đơn nếu khách hàng yêu cầu, nếu khách hàng không lấy hóa đơn thì cuối ngày lập 01 hóa đơn theo tổng số tiền trên bảng kê (dù khách hàng không lấy hóa đơn).
- Nhưng theo Công văn 165/TCT-DNL ngày 12 tháng 01 năm 2017 về lập hóa đơn giá trị gia tăng 2017 Có nói "Tổng công ty truyền hình cáp Việt Nam (không phân biệt tổng giá trị thanh toán trên 200.000 đồng hay dưới 200.000 đồng) mà khách hàng không lấy hóa đơn thì lập chung một (01) hóa đơn ghi nhận tổng doanh thu người mua không lấy hóa đơn phát sinh trong kỳ tính cước. Chỉ tiêu người mua trên hóa đơn ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn”
2 - Xuất hóa đơn nhảy quyển?
- Câu hỏi 2: Anh sơn cho em hỏi công ty em có 3 cuốn hóa đơn GTGT nhưng do sơ xuất em lại viết từ cuốn thứ 3 mà bỏ qua 2 cuốn chưa viết thì cách xử lý như thế nào vậy a? Nếu bị phạt thì bao nhiêu ?
- Trước tiên chúng ta cần lắm rõ quy định nào, văn bản pháp lý nào quy định việc này là sai thì tôi trước đây cũng đã gặp sai lầm này nên cũng may có tìm hiểu qua đó là
- Căn cứ: Tại điểm d khoản 1 điều 16 thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ tài chính quy định: Hóa đơn được lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ đến số lớn: hóa đơn phải được viết liên tục từ số nhỏ tới số lớn, từ quyển nhỏ tới quyển lớn, trừ những trường hợp doanh nghiệp có nhiều đơn vị trực thuộc, nhiều cửa hàng cùng dùng một mẫu hóa đơn
- Kế toán xây dựng xin chia sẻ các cách xử lý như sau:
- Cách 01: Nếu việc thu hồi hóa đơn đã xuất cho khách hàng dễ liên hệ và thỏa thuận các công ty đã xuất hóa đơn thì
- Lập biên bản thu hồi hóa đơn đã xuất ký tá đóng dấu các bên
- Xuất hóa đơn lại từ quyển 01
- Những hóa đơn thu hồi lại gấp lại tại cuống gạch chéo các liên: sau này khi báo cáo sử dụng hóa đơn ghi mục xóa bỏ chỉ tiêu [15]
- Cách 02: Đó là chúng ta chịu phạt và công ty của bạn vẫn sử dụng hóa đơn viết cách nhảy
- Công ty chấp nhận chịu phạt và tiếp tục sử dụng hóa đơn xuất nhảy cuốn
- Xuất hóa đơn cho hết quyển thứ 03 sau đó quay lại dùng tiếp các hóa đơn số 01 nhưng bình thường
- Căn cứ:Tại Điểm b2, Khoản 3, Điều 11, Thông tư 10/2014/TT-BTC quy định về mức phạt đối với trường hợp ghi cách số như sau: “Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi khác lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định.”
- Thông tư số 176/2016/TT-BTC ngày 31/10/2016 của Bộ Tài Chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 10/2014/TT-BTC hướng dẫn về xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn
- Cách 03: Lập thủ tục hủy hóa đơn
- Nếu bạn vẫn tiếp tục dùng quyển hóa đơn viết cách thì chúng ta tiến hành hủy quyển hóa đơn chưa dùng dựa vào điều 29 thông tư 39/2014/TT-BTC về việc hủy hóa đơn . Hồ sơ gồm có :
- Biên bản hủy hóa đơn
- Quyết định thành lập Hội đồng hủy hóa đơn, trừ trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh
- Bảng kiểm kê hóa đơn cần hủy ghi chi tiết: tên hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số lượng hóa đơn hủy.
- Thông báo kết quả hủy hóa đơn phải có nội dung: loại, ký hiệu, số lượng hóa đơn hủy từ số… đến số, lý do hủy, ngày giờ hủy, phương pháp hủy (mẫu số 3.11 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này).
- Khi báo cáo sử dụng sử dụng hóa đơn kê mục hủy chỉ tiêu [19]: 02 cuốn chưa dùng đến
- Nếu bạn không tiếp tục dùng quyển hóa đơn viết cách quyển 03, tiến hành hủy quyển hóa đơn viết nhảy quyển 03 và dùng lại quyển số 01, thủ tục hủy như trên bao gồm " Lập biên bản thu hồi hóa đơn, Lập thủ tục hủy hóa đơn"
- Khi báo cáo sử dụng sử dụng hóa đơn kê mục hủy chỉ tiêu [19]: 01 cuốn hủy số 03
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này khi cần nhé.
P/SS: Nếu bài viết của tôi có ích cho bạn hoặc bạn vẫn đang thường xuyên nhận giá trị từ tôi thì hãy cho tôi 1 vài cảm nhận TẠI ĐÂY nhé để tôi có động lực trao giá trị nhiều hơn cho bạn
