Xin chào các bạn , Tôi Thái Sơn đây
Hôm trước tôi có chia sẻ với các bạn về "Thuế TNCN cho lao động thời vụ dưới 3 tháng" Hôm nay chúng ta cùng nhau tìm hiểu 1 vấn đề về Quyết toán thuế TNCN thông qua 1 số câu hỏi mà các bạn đã hỏi kế toán xây dựng nhé !
Nào chúng ta cùng tìm hiểu câu hỏi là gì nhé !
Câu 1: Công nhân không có MST có được tính vào chi phí hợp lý không ?
- Để trả lời được câu hỏi này tôi mời các bạn tham khảo 1 số căn cứ dưới đây:
- Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
- Điểm 4 Thông tư 96/2015/ TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điểm 2.31 Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định những khoản chi không được trừ
- Trong đó nói rất dài nên Kế toán xây dựng xin tổng hợp ngắn ngọn như sau:
- Về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp: Chi phí tiền lương và phụ cấp theo lương nếu đáp ứng được đầy đủ hồ sơ chứng từ của người lao động thì được tính vào chi phí được trừ nếu có đầy đủ
- Hợp đồng lao động, bảng chấm công, bảng tính lương, có ký tá đầy đủ
- Quyết toán thuế TNCN cho người lao động đầy đủ.
- Những khoản chi phí lương, thưởng phải được ghi rõ trong các văn bản như: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.
- Như vậy: Người lao động không có MST vẫn được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN nếu đầy đủ hồ sơ chứng từ hợp lệ.
Không có MST có được tính là chi phí hợp lý
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
Câu 2: Cá nhân không có MST có được ủy quyền quyết toán thuế ?
- Để trả lời được câu hỏi này tôi mời các bạn tham khảo 1 số căn cứ dưới đây:
- Tại khoản 3 điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 của Bộ tài chính và Công văn 801/TCT-TNCN ngày 2/3/2016 V/v hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2015 và cấp MST NPT
- Thông tư thì rất ngán ngẩm vài dài lê thê nên Kế toán xây dựng xin tổng hợp ngắn ngọn để bạn có thể nắm được ý chính như sau:
- Cá nhân không có mã số thuế không được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay mà phải tự đi quyết toán thuế với cơ quan thuế.
- Nếu cá nhân đó chỉ có một nguồn thu nhập trong năm tại doanh nghiệp thì doanh nghiệp khai quyết toán thuế đối với cá nhân phát sinh thu nhập tại doanh nghiệp thì doanh nghiệp không tích vào ô ủy quyền quyết toán thuế.
- Cá nhân cứ có tên trên bảng lương phát sinh thu nhập là phải quyết toán TNCN dù phát sinh tiền thuế TNCN hay là không phát sinh thuế TNCN
- Vậy nếu cá nhân không có MST TNCN thì vẫn phải quyết toán thuế TNCN chỉ không tích vào ô “Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thay”:
- Không có tên trên bảng lương không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Cá nhân phải tự đi quyết toán thuế mà không được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế thay.
- Lưu ý:Nếu cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho DN thì phải có:
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN mẫu 02/UQ-QTT-TNCN (ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC)
- Khi lập tờ khai quyết toán 05QT-TNCN bên bảng kê 05-1 BK-TNCN thì các bạn kế toán xây dựng phải tích vào ô “Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thay”
Không có MST có được tính là chi phí hợp lý
Câu 3: Giảm trừ và Hoàn thuế khi QTT với người chưa có MST ?
- Hai câu hỏi trên rất hay đúng không các bạn. Các bạn tìm hiểu ở thông tư sau :
- Điều 9, Khoản 1, Điểm c Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 08 năm 2013 quy định về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
- Điều 28, Khoản 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về hoàn thuế
- Nếu các bạn ngại đọc thì đừng lo Kế toán xây dựng sẽ là người đưa đến các bạn những kiến thức cần thiết - ngắn ngọn và chính xác
- Đối với việc giảm trừ gia cảnh khi QTT TNCN người chưa có MST thì :
- Cá nhân không có mã số thuế được giảm trừ gia cảnh cho bản thân với mức là 9 triệu đồng/ tháng
- Cá nhân chưa có MST khi khai thuế hoặc quyết toán thuế TNCN sẽ không được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
- Cá nhân không được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
- Đối với việc nộp thừa thuế TNCN thì trong Điều 28, Khoản 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về hoàn thuế như sau :
- Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế
- Suy ra: Khi Quyết toán thuế TNCN từ tiền lương đối với cá nhân chưa có mã số thuế, những cá nhân này không được xin hoàn thuế mà được bù trừ số thuế nộp thừa vào kỳ sau khi phát sinh thuế TNCN bị khấu trừ.
- Tổng kết lại thì cá nhân không được hoàn thuế đối với số thuế TNCN nộp thừa mà chỉ được bù trừ vào năm sau khi có số thuế TNCN phát sinh.
Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng
- Xem thêm: Có được phân bổ 1 lần đối với CCDC
- Xem thêm: Hạch toán tự gia công và cho thuê giàn giáo
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng online khi cần nhé.
P/SS: Nếu bài viết của tôi có ích cho bạn hoặc bạn vẫn đang thường xuyên nhận giá trị từ tôi thì hãy cho tôi 1 vài cảm nhận TẠI ĐÂY nhé để tôi có động lực trao giá trị nhiều hơn cho bạn
